Aangifte erfbelasting

De aangifte erfbelasting en belangrijker wat eraan vooraf gaat


Het opstellen van een aangifte erfbelasting betekent het opgeven van de omvang van de nalatenschap en overige voor de erfbelasting belastbare zaken. Het betekent ook het aangeven van hoe de nalatenschap over de verschillende verkrijgers wordt verdeeld.
Voordat aangifte kan worden gedaan moeten belangrijke keuzes worden gemaakt. Keuzes die van groot financieel belang zijn. Keuzes die in bepaalde situaties snel gemaakt moeten worden, soms al binnen drie maanden na overlijden. Wat aan de aangifte vooraf gaat is op zijn minst zo belangrijk als de aangifte zelf. De adviseurs van Uittenbroek en partners zijn zeer ervaren op het gebied van erfbelasting en alles wat daar mee verband houdt. Wat het effect is van de aangifte erfbelasting is door ons in veel gevallen al met cliënten besproken en beoordeeld in het kader van estate planning. Ook als u een aangifte erfbelasting moet doen adviseren wij u graag. Onze ervaring is dat vaak belangrijke aftrekposten worden vergeten of over het hoofd gezien, waardoor teveel erfbelasting wordt betaald.

 

Wat er aan de aangifte vooraf gaat


Voordat een goede aangifte voor de erfbelasting kan worden gedaan moeten vele zaken worden uitgezocht. Als de overledene getrouwd was moet aan de hand van het huwelijksgoederenregime worden vastgesteld welke zaken wel en welke niet in de nalatenschap vallen. Ook bij een erflater die in gemeenschap van goederen was getrouwd kunnen bepaalde zaken juist in de nalatenschap vallen of juist erbuiten.


Is bekend waaruit de nalatenschap bestaat dan moet een beoordeling worden gemaakt van het testament en de gevolgen hiervan. Vaak geven testamenten een keuzemogelijkheid. Het is dan van belang om te bepalen welke civiel- en fiscaalrechtelijke gevolgen er aan een bepaalde keuze verbonden zijn. Het inzichtelijk maken van deze verschillen is voor de adviseurs van Uittenbroek en partners dagelijks werk.
 

Is een onderneming onderdeel van de nalatenschap dan is de waardering van die onderneming aan de orde. De accountants van Uittenbroek en partners kunnen u bijstaan bij de waardebepaling van de onderneming. Is de waarde bekend dan kent de erfbelasting belangrijke vrijstellingen voor ondernemingsvermogen. Deze vrijstellingen gelden ook voor bepaalde aandelenpakketten. Het is zaak om tijdig en volledig een beroep op deze vrijstellingen te doen. De fiscaal juristen van Uittenbroek en partners kennen deze regelingen door en door en staan u graag bij in het maken van de juiste afweging. Daarbij kijken wij niet alleen naar de erfbelasting maar beoordelen ook de gevolgen van een overlijden voor de inkomstenbelasting. Door aan alle civiel- en fiscaalrechtelijke aspecten aandacht te besteden kunnen belangrijke beslissingen weloverwogen worden gemaakt. Dit kan leiden tot grote besparingen van erfbelasting. De adviseurs van Uittenbroek en partners verliezen nooit uit het oog dat na een overlijden de erfbelasting een belangrijk aspect zijn, maar andere factoren op zijn minst zo belangrijk zijn.

 

De aangifte


Via de aangifte erfbelasting wordt een opgaaf gedaan van de nalatenschap en wordt aangegeven wat een erfgenaam of legataris uit de nalatenschap verkrijgt. Of erfbelasting moet worden betaald is afhankelijk van de waarde van de verkrijging. Hierbij gelden vrijstellingen die afhankelijk zijn van de (familie)relatie met de overledene. Hoeveel erfbelastingt moet worden betaald is eveneens afhankelijk van de waarde van de verkrijging en ook van de (familie)band met de overledene. Het tarief neemt toe naarmate de waarde van de verkrijging hoger is. Daarnaast gelden hogere tarieven wanneer neven of nichten erfgenaam zijn dan wanneer de echtgenoot of kinderen erven.

De verkrijgers van een nalatenschap moeten aangifte doen binnen acht maanden na overlijden. Onder omstandigheden wordt op verzoek uitstel verleend. Meestal wordt door de belastingdienst een aangifte toegezonden. Is dat niet het geval, maar is wel erfbelasting verschuldigd dan zult u zelf om een aangifte moeten vragen. De adviseurs van Uittenbroek en partners kunnen u vertellen of in uw situatie erfbelasting verschuldigd is, en zo ja, hoeveel.

Interesse in onze aanpak? Neem dan contact op met mr. Coen van den Berg of mr. Iris Kunst-Kersting.